Cum se c�ştigă din paradisurile fiscale

Existenţa a 200 de taxe şi impozite pe care companiile �nregistrate �n ţara noastră trebuie să le plătească statului �i face pe oamenii de afaceri autohtoni să caute peste graniţă soluţii de protejare a profiturilor.

Cea mai simplă şi cea mai la �ndem�nă opţiune este �nfiinţarea unei companii, numită offshore, �ntr-un stat sau o jurisdicţie unde fiscalitatea este foarte scăzută. Pentru rom�ni, cele mai bune variante sunt Cipru, Malta, Marea Britanie sau Elveţia.

�n Cipru, de exemplu, impozitul pe profit este de 10%, �n timp ce la noi acesta este de 16%. �n Malta, deşi cota de impozit ajunge la 35%, companiile care au acţionari nerezidenţi, deci poate fi şi un rom�n, au o rată de impunere efectivă de doar 4,17%. Totodată, �n Marea Britanie nivelul impozitării poate ajunge la 10%, iar holdingurile �nregistrate acolo pot distribui dividende unei companii aflată �ntr-o jurisdicţie unde nu există nici o taxă, precum insulele din Caraibe sau Pacific. �n afara fiscalităţii reduse, proprietarul un offshore mai are avantajul că poate răm�ne anonim, nu se supune controlului statului rom�n şi are siguranţa veniturilor.

Europa a fost zguduită �n februarie de un scandal monstru privind folosirea statului Liechtenstein ca un paradis fiscal de către multimilionarii germani. Cea mai importantă victimă a fost Klaus Zumwinkel, director executiv al Deutsche Post (Poşta Germană), care a fost acuzat că a prejudiciat statul german cu peste 1,5 mil. euro, prin neimpozitarea veniturilor. Zumwinkel a fost �nlocuit de la şefia poştei germane de către Frank Appel, fostul director al departamentului de logistică a grupului.

Deutsche Post deţine compania de curierat DHL, care activează şi pe piaţa noastră. Procurorii au plătit circa patru milioane de euro unui informator din interiorul sistemului bancar din Liechtenstein, �n schimbul cărora au primit un compact disc care cuprinde o listă stufoasă cu milionarii germani care au �ncercat să scape de plata impozitului pe venit prin desfăşurarea de operaţiuni �n acest stat . La mijlocul lunii februarie au avut loc, simultan, o serie de percheziţii �n casele a zeci de germani �nstăriţi, ale căror nume au fost trecute pe listă. Organele de anchetă nu au făcut publice numele acestora.

�n Rom�nia, percepţia asupra unei companii offshore nu este una dintre cele mai favorabile. Se consideră că sub umbrela unei astfel de firme se �ncearcă săv�rşirea unor fapte ilegale. Exemple �n acest sens sunt destule �n istoria postdecembristă, dar specialiştii �n comerţ internaţional susţin că firmele offshore nu sunt fantome pentru că ele există, conform legislaţiei statului unde sunt �nregistrate. Ideea funcţionării unei firme offshore este simplă.

Gheorghe Caraiani, prodecan la Facultatea de Relaţii Internaţionale a Universităţii Rom�no-Americane, specialist �n comerţ internaţional, spune că profiturile obţinute de firmele din Rom�nia sunt transferate �n conturile companiilor offshore, fiind impozitate cu o sumă modică.

Practic, profitul obţinut din activităţi desfăşurate �n Rom�nia, care se �ncadrează la cota de 16% de impozit, se taxează �n statul unde este �nregistrată compania offshore şi unde se aplică un impozit mai scăzut. El atrage �nsă atenţia asupra unui aspect c�nd se ia �n calcul atunci c�nd se doreşte �nfiinţarea unui offshore, şi anume necesitatea existenţei unui tratat de evitare a dublei impuneri �ntre Rom�nia şi statul unde urmează să fie �nregistrată viitoarea companie .

��n cazul �n care acest tratat nu există, riscaţi ca după ce aţi plătit taxele mai mult dec�t modice �n ţările considerate paradisuri fiscale, să fiţi nevoiţi să le plătiţi din nou fiscului rom�nesc�, spune Caraiani. Un astfel de tratat dă ocazia firmei �nregistrată �n ţară să obţină venituri din operaţiuni de comerţ făcute �n cealaltă ţară, să plătească doar o singură dată impozitele, de regulă �n statul cu fiscalitate mai scăzută. Dintre statele cu care Rom�nia are acorduri de evitare a dublei impuneri cele mai convenabile sunt Cipru, Malta, Marea Britanie şi SUA.

�n Cipru, impozitul pe profit este de 10%, iar �n Malta, nerezidenţii au o rată de impunere de 4,71%. �n statul american Delaware, impozitul pe profit la nivel statal este 0%. Societăţile cu răspundere limitată (LLC) pot evita dubla impunere, �n sensul de a nu plăti taxele la nivel federal dacă respectă procedurile de �nregistrare pentru scutirea de taxe. �n fiecare an o companie �nregistrată �n Delaware plăteşte taxe �n jur de 1.000 de dolari.

Companiile offshore sunt �nfiinţate �n principal pentru a desfăşura activităţi din domeniul comerţului exterior, pentru investiţii, pentru a finanţa subsidiarele localizate �n state cu taxe ridicate, pentru evitarea autentificării testamentului şi pentru intimitate etc.

Profituri nete mai mari

Cea mai simplă lecţie de evitare a plăţii impozitului pe profit este intermedierea exportului sau a importului de mărfuri, spune Caraiani. Se ia cazul iluzoriu al unei firme din Rom�nia care exportă �n Franţa 200.000 de produse, al căror cost este de 1.000 de lei fiecare, iar preţul de livrare este de 2.000 de lei. Dacă exportul s-ar face direct către firma franceză, la profitul brut obţinut �n ţara noastră din această tranzacţie, adică 200 milioane de lei, impozitul pe profit ar fi de 32 milioane de lei.

�n cazul �n care �n afacere intră un offshore, care este controlat evident de către exportatorul rom�n, impozitul pe profit ar fi aproape zero. Exportatorul vinde companiei offshore la preţul de 1.001 lei, după care intermediarul �nregistrat �ntr-un paradis fiscal revinde importatorului din Franţa cu 2.000 de lei. Statul rom�n �ncasează din această afacere doar 50.000 lei. �n schimb, compania offshore, �nregistrată �n Cipru de exemplu, este impozitată cu 10%, ceea ce �nsemnă un impozit echivalent �n lei de 20 milioane. Deci c�ştigul exportatorului rom�n, numai prin această includere a unui intermediar offshore, ar fi de 12 milioane de euro.

Servicii-fantomă

Potrivit lui Caraiani, serviciile oferite de companiile offshore sunt greu de cuantificat. ��n cele mai multe cazuri, transferurile de fonduri se fac �n baza unor contracte �fantomă�, de prestări servicii, fiind aproape imposibil pentru organele de control să dovedească faptul că respectivele servicii nu au fost prestate �n realitate niciodată�, declară Caraiani.

Spre exemplu, spune el, o firmă din Rom�nia importă 20 de maşini şi �n urma acestei activităţi se obţine un profit brut de 200 milioane de lei şi impozitul aferent statului rom�n ar fi 32 milioane de lei. Pentru a se evita plata acestui impozit, se �ncheie un contract cu o firmă offshore, evident aflată �n proprietatea importatorului, care să asigure paza convoiului de maşini p�nă la graniţa cu Rom�nia. Suma stipulată �n contract poate ajunge chiar la 200 milioane de lei, sumă deductibilă �n totalitate, situaţia �n care impozitul pe profit ar fi zero.

Pentru �nfiinţarea unei companii offshore nu este nevoie de deplasarea la faţa locului. Operaţiunea de �nregistrare poate fi făcută de una dintre firmele de consultanţă prezente pe piaţa rom�nească (Consulco, Laveco, PK Management etc), iar tarifele sunt cuprinse �ntre 2.000 şi 3.000 de euro. Termenul de �nregistrare este de c�teva săptăm�ni, �nsă operaţiunea se poate scurta p�nă la două zile, dar �n situaţia asta nu există posibilitatea alegerii unui nume. Pentru tarife care ajung la 5.000-7.000 de euro, acţionarul este ascuns �n spatele unui paravan, adică un proprietar nominal. �n acelaşi tarif intră şi numirea unor directori nominali.


��n cele mai multe cazuri, transferurile de fonduri se fac �n baza unor contracte �fantomă�, de prestări servicii, fiind aproape imposibil pentru organele de control să dovedească faptul că respectivele servicii nu au fost prestate �n realitate niciodată� - Gheorghe Caraiani, prodecan la Facultatea de Relaţii Internaţionale a Universităţii Rom�no-Americane


C�teva paradisuri fiscale accesibile rom�nilor

Delaware (SUA)

Impozit pe profit la nivel statal, 0%

SUA are tratat de evitarea dublei impuneri cu Rom�nia

Firmele nerezidente şi care nu desfăşoară activităţi �n SUA nu plătesc taxele federale

Marea Britanie

Impozitul pe profit se situează �ntre 10 şi 30%

Capital social standard � 1.000 lire sterline (1.310 euro)

Impozitul poate cobor� p�nă la 1-2% pe cifra de afaceri pentru comerţul cu bunuri

Holdingul �nregistrat �n Marea Britanie poate distribui dividende unei companii-mamă, �nfiinţată �ntr-un paradis fiscal din Caraibe sau Pacific, unde taxarea este zero

Membru UE

Elveţia

�n anumite cantoane companiile sunt scutite aproape de profit

Elveţia are tratat de evitare a dublei impuneri cu Rom�nia

Capitalul social al unei companii cu răspundere limitată este de 20.000 franci elveţieni (12.650 euro)

Malta

Companiile care nu au acţionari rezidenţi au rata de impunere de 4,17%

Holdingurile au rata de impunere 0%

Capitalul social este de 1.500 dolari (980 euro)

Proprietarii sunt anonimi; �nmatricularea se face prin intermediul unei companii �mputernicite

Membru UE

Cipru

Impozitul pe profit este de 10%

Firmele care nu au directori rezidenţi şi nu realizează venituri �n Cipru sunt scutite de impozit

Capital social � 1.000 lire cipriote (1.640 euro)

Jumătate din profiturile obţinute de o companie rezidentă �n Cipru din dob�nzi sunt scutite de plata impozitului pe societate