Codul Fiscal 2024 - Legea 227/2015, actualizata 2024

t) utilizarea de catre operatorii economici a produselor energetice pentru care nu se aplica regimul de accizare conform art. 394 alin. (1) pct. 2 lit. a) si b) .

(3) Contraventiile prevazute la alin. (2) se sanctioneaza cu amenda de la 20.000 lei la 100.000 lei, precum si cu:

a) confiscarea produselor, iar, in situatia cand acestea au fost vandute, confiscarea sumelor rezultate din aceasta vanzare, in cazurile prevazute la lit. b) , f) , h) -n) , s) , t) si la lit. o) doar pentru nerespectarea obligatiilor prevazute la art. 435 alin. (3) si (4) ;

b) confiscarea cisternelor, recipientelor si mijloacelor de transport utilizate in transportul produselor accizabile, in cazurile prevazute la lit. i) si k) ;

c) suspendarea activitatii de comercializare a produselor accizabile pe o perioada de 1-3 luni, in cazul comerciantilor in sistem angro si/sau en detail, pentru situatiile prevazute la lit. k) si o) ;

d) oprirea activitatii de productie a produselor accizabile prin sigilarea instalatiei, in cazul producatorilor, pentru situatiile prevazute la lit. g) , m) si r) .

e) suspendarea activitatii de comercializare a produselor accizabile pe o perioada de 1-3 luni, in situatia prevazuta la lit. s) .

(4) Autoritatea competenta poate suspenda, la propunerea organului de control, autorizatia de antrepozit fiscal, destinatar inregistrat, expeditor inregistrat sau importator autorizat, dupa caz, pentru situatiile prevazute la alin. (1) lit. j) si alin. (2) lit. g) si m) .

(5) Autoritatea competenta poate revoca, la propunerea organului de control, autorizatia de antrepozit fiscal, destinatar inregistrat, expeditor inregistrat, importator autorizat sau atestatul de destinatar certificat ori atestatul de expeditor certificat, dupa caz, pentru situatiile prevazute la alin. (1) lit. b) , d) si e) .

Art. 450: Constatarea contraventiilor si aplicarea sanctiunilor

(1) Constatarea si sanctionarea faptelor ce constituie contraventie potrivit art. 449 se fac de organele competente din cadrul Ministerului Finantelor, prin Autoritatea Vamala Romana si unitatile sale subordonate sau prin A.N.A.F. si unitatile sale subordonate, conform competentelor, cu exceptia sanctiunilor privind suspendarea sau revocarea autorizatiei de antrepozit fiscal, destinatar inregistrat, expeditor inregistrat ori importator autorizat, care se dispune de autoritatea competenta, la propunerea organului de control .

(1¹) Constatarea si sanctionarea faptelor ce constituie contraventie potrivit dispozitiilor art. 449 alin. (2) lit. k) se fac si de catre ofiterii si agentii de politie din cadrul Politiei Romane, de catre ofiterii si agentii de politie din cadrul Politiei de Frontiera Romane, de catre ofiterii si subofiterii din cadrul Jandarmeriei Romane si de politistii locali.

(2) Sanctiunile contraventionale prevazute la art. 449 se aplica, dupa caz, persoanelor fizice sau persoanelor juridice. In cazul asocierilor si al altor entitati fara personalitate juridica, sanctiunile se aplica reprezentantilor acestora.

(3) - Art. 450, alin. (3) din titlul VIII, capitolul III a fost abrogat la 11-nov-2023 de Art. III, punctul 63. din capitolul II din Legea 296/2023.

Art. 451: Dispozitii aplicabile

Contraventiilor prevazute la art. 449 le sunt aplicabile dispozitiile Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 180/2002, cu modificarile si completarile ulterioare.

CAPITOLUL IV: Infractiuni

Art. 452: Infractiuni

(1) Constituie infractiuni urmatoarele fapte:

a) producerea de produse accizabile care intra sub incidenta regimului de antrepozitare prevazut in prezentul titlu in afara unui antrepozit fiscal autorizat de catre autoritatea competenta;

b) achizitionarea de alcool etilic si de distilate in vrac de la alti furnizori decat antrepozitarii autorizati pentru productie sau expeditorii inregistrati de astfel de produse, potrivit prezentului titlu;

c) livrarea produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (3) lit. a) -e) din antrepozitele fiscale sau locurile de receptie in cazul destinatarilor inregistrati catre cumparatori, persoane juridice, fara detinerea de catre antrepozitarul autorizat sau a destinatarului autorizat expeditor a documentului de plata care sa ateste virarea la bugetul de stat a valorii accizelor aferente cantitatii ce urmeaza a fi facturata;

d) marcarea cu marcaje false a produselor accizabile supuse marcarii ori detinerea in antrepozitul fiscal a produselor marcate in acest fel;

e) refuzul sub orice forma a accesului autoritatilor competente cu atributii de control pentru efectuarea de verificari inopinate in antrepozitele fiscale;

f) livrarea reziduurilor de produse energetice pentru prelucrare in vederea obtinerii de produse accizabile, altfel decat se prevede in prezentul titlu;

g) achizitionarea reziduurilor de produse energetice pentru prelucrare in vederea obtinerii de produse accizabile, altfel decat se prevede in prezentul titlu;

h) detinerea de catre orice persoana sau comercializarea pe teritoriul Romaniei a produselor accizabile supuse marcarii, potrivit prezentului titlu, cu exceptia celor detinute in antrepozitul fiscal, fara a fi marcate sau marcate necorespunzator ori cu marcaje false peste limita a 10.000 tigarete, 400 tigari de foi de 3 grame, 200 tigari de foi mai mari de 3 grame, tutun de fumat peste 1 kg, alcool etilic peste 40 litri, bauturi spirtoase peste 200 litri, produse intermediare peste 300 litri, bauturi fermentate, altele decat bere si vinuri, peste 300 litri;

h¹) savarsirea de mai multe ori in decursul unui an calendaristic a faptelor prevazute la art. 449 alin. (2) lit. k) , daca prin cumulare se depasesc limitele cantitative prevazute la lit. h) ;

i) folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elastice sau a altor conducte de acest fel, utilizarea rezervoarelor necalibrate, precum si amplasarea inaintea contoarelor a unor canele sau robinete prin care se pot extrage cantitati de alcool sau distilate necontorizate;

j) eliberarea pentru consum, detinerea in afara unui antrepozit fiscal, transportul inclusiv in regim suspensiv de accize, utilizarea, oferirea spre vanzare sau vanzarea, pe teritoriul Romaniei, a produselor energetice prevazute la art. 355 alin. (3) lit. g) sau asimilate acestora din punctul de vedere al nivelului accizelor, nemarcate si necolorate sau marcate si colorate necorespunzator, cu exceptiile prevazute la art. 425 alin. (2) ;

k) nerespectarea prevederilor art. 427 alin. (5) si art. 430 alin. (4) ;

l) nerespectarea prevederilor art. 427 alin. (6) si art. 430 alin. (5) .

(2) Infractiunile prevazute la alin. (1) se pedepsesc astfel:

a) cu inchisoare de la 6 luni la 3 ani, cele prevazute la lit. f) si g) ;

b) cu inchisoare de la un an la 5 ani, cele prevazute la lit. b) , e) si i) -k) ;

c) cu inchisoare de la 2 ani la 7 ani, cele prevazute la lit. a) , c) , d) , h) , h¹) si l) .

(3) Dupa constatarea faptelor prevazute la alin. (1) lit. b) -e) , g) si i) , organul de control competent dispune oprirea activitatii, sigilarea instalatiei in conformitate cu procedurile tehnologice de inchidere a instalatiei si inainteaza actul de control autoritatii fiscale care a emis autorizatia, cu propunerea de suspendare a autorizatiei de antrepozit fiscal.

TITLUL IX: Impozite si taxe locale

CAPITOLUL I: Dispozitii generale

Art. 453: Definitii

In intelesul prezentului titlu, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:

a) activitate economica - orice activitate care consta in furnizarea de bunuri, servicii si lucrari pe o piata;

b) cladire - orice constructie situata deasupra solului si/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinta sa, si care are una sau mai multe incaperi ce pot servi la adapostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalatii, echipamente si altele asemenea, iar elementele structurale de baza ale acesteia sunt peretii si acoperisul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv constructiile reprezentand turnurile de sustinere a turbinelor eoliene si fundatiile acestora.

c) cladire-anexa - cladiri situate in afara cladirii de locuit, precum: bucatarii, grajduri, pivnite, camari, patule, magazii, depozite, garaje si altele asemenea;

d) cladire cu destinatie mixta - cladire folosita atat in scop rezidential, cat si nerezidential;

e) cladire nerezidentiala - orice cladire care nu este rezidentiala;

f) cladire rezidentiala - constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependintele, dotarile si utilitatile necesare, care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii;

g) nomenclatura stradala - lista care contine denumirile tuturor strazilor dintr-o unitate administrativ-teritoriala, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strada in parte, precum si titularul dreptului de proprietate al fiecarui imobil; nomenclatura stradala se organizeaza pe fiecare localitate rurala si urbana si reprezinta evidenta primara unitara care serveste la atribuirea adresei domiciliului/resedintei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum si a fiecarui imobil, teren si/sau cladire;

h) rangul unei localitati - rangul atribuit unei localitati conform legii;

h¹) terenul aferent cladirii de domiciliu - terenul proprietatii identificat prin adresa acestuia, individualizata prin denumire proprie a strazii si numarul postal atribuit de la adresa de domiciliu;