a) obligatiile depozitarului in domeniul reglementat de prezenta lege;
b) continutul minim al contractului-cadru de depozitare;
c) continutul minim al contractului-cadru de custodie;
d) activitatea de depozitare si custodie a activelor fondului si a activelor corespunzatoare provizionului tehnic;
e) criteriile de avizare si de retragere a avizului pentru depozitar .
CAPITOLUL XII
Auditorul financiar
Articolul 128 - Avizarea auditorului financiar
(1) Situatiile financiare ale fondurilor si ale administratorilor acestora se auditeaza de catre un auditor financiar, avizat de catre A.S.F.
(2) Pentru avizarea de catre A.S.F., auditorul financiar trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
a) sa fie persoana juridica, membru activ al autoritatii competente din domeniul auditului financiar;
b) sa fi functionat anterior solicitarii avizarii minimum 4 ani, cu exceptia persoanei juridice rezultate dintr-o fuziune/divizare, caz in care acest termen include si functionarea persoanei/persoanelor juridice din care aceasta provine;
c) sa aiba competenta si onorabilitate in domeniul auditului financiar;
d) sa nu fi fost sanctionat de catre autoritatile romane sau straine din domeniul auditului sau din domeniul financiar-bancar cu interdictia de a desfasura activitati de audit financiar;
e) sa aiba incheiat un contract de asigurare de raspundere civila profesionala, in conformitate cu normele privind asigurarea pentru risc profesional, contract valabil pe intreaga durata a efectuarii misiunilor de audit financiar;
f) sa nu fie persoana afiliata angajatorului, administratorului sau depozitarului.
(3) A.S.F. analizeaza cererea pentru avizarea auditorului financiar si, in termen de 30 de zile calendaristice de la inregistrarea acesteia si a documentatiei din care sa rezulte indeplinirea conditiilor prevazute la alin. (2), procedeaza la aprobarea sau la respingerea cererii, prin decizie scrisa si motivata.
(4) Orice solicitare a A.S.F. de informatii suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate intrerupe termenul prevazut la alin. (3), un nou termen incepand sa curga de la data depunerii respectivelor informatii sau modificari, depunere care nu poate fi facuta mai tarziu de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii A.S.F., sub sanctiunea respingerii cererii pentru avizarea auditorului financiar.
(5) Decizia de avizare sau decizia de respingere, dupa caz, se comunica in termen de 10 zile lucratoare de la adoptarea acesteia.
(6) Auditorul care a fost autorizat, avizat sau supus unei proceduri similare in vederea functionarii ca auditor in sistemul pensiilor ocupationale intr-un stat membru al Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European este exceptat de la cerinta avizarii de catre A.S.F.
Articolul 129 - Contractul de audit
(1) Contractul de audit incheiat intre administrator si auditorul financiar trebuie sa respecte urmatoarele conditii:
a) contractul de audit se incheie pana la data de 30 septembrie a anului in curs, astfel incat sa intre in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator;
b) pretul contractului de audit se stabileste in moneda agreata intre parti, cu exceptia contractelor de audit incheiate pentru auditul situatiilor financiare ale fondurilor, pentru care pretul se stabileste in lei;
c) este interzisa modificarea clauzei contractului cu privire la pret in cursul unui an calendaristic pentru contractele de audit incheiate pentru auditul situatiilor financiare ale fondurilor.
(2) Administratorii au obligatia sa solicite A.S.F. avizarea contractului de audit, in termen de 15 zile calendaristice de la incheiere .
(3) Administratorii au obligatia sa solicite A.S.F. avizarea modificarii contractului de audit, in termen de 15 zile calendaristice de la modificare.
(4) Prin exceptie de la prevederile alin. (3), modificarea contractului de audit privind prelungirea termenului acestuia se notifica A.S.F. de catre administrator, in termen de 15 zile calendaristice de la data modificarii.
Articolul 130 - Raportul de audit financiar
(1) Auditorul financiar intocmeste un raport de audit financiar, in conformitate cu standardele de audit si cu legislatia aplicabila.
(2) Raportul de audit al situatiilor financiare anuale aplicabil administratorilor fondurilor include:
a) o referire privind modul de respectare a prevederilor referitoare la:
(i) metodologia de calcul si evidenta a provizionului tehnic constituit de administrator;
(ii) categoriile de active destinate acoperirii provizionului tehnic constituit de administrator;
(iii) regulile de diversificare pentru activele destinate acoperirii provizionului tehnic constituit de administrator;
(iv) calculul si evidenta veniturilor administratorului constituite conform legii;
b) o referire privind practicile si procedurile administratorului privind controlul intern si auditul intern, precum si eventualele deficiente constatate si recomandarile facute pentru remedierea acestora.
(3) Raportul de audit al situatiilor financiare anuale aplicabil unui fond include:
a) o referire privind auditarea anuala a valorii activului net si a valorii unitatii de fond;
b) o referire privind respectarea prevederilor legale referitoare la:
(i) calculul, convertirea si evidenta contributiilor individuale ale participantilor la fondurile de pensii ocupationale;
(ii) calculul si evidenta comisionului de administrare;
(iii) calculul si evidenta activelor fondurilor, inclusiv a dividendelor de incasat;
(iv) calculul si evidenta operatiunilor de incasari si plati efectuate prin conturile fondului;
(v) calculul si evidenta transferurilor participantilor intre fonduri;
(vi) calculul si evidenta utilizarii activului personal al participantului la un fond, in caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform legii;
(vii) calculul si evidenta provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de active admise sa acopere provizioanele tehnice ale administratorului constituite de administrator, precum si regulile de diversificare pentru activele admise sa acopere provizioanele tehnice constituite de administrator;
(viii) calculul si evidenta garantiei minime pentru fiecare participant al fondului;
c) o referire privind practicile si procedurile controlului si auditului intern aplicate fondului, precum si eventualele deficiente constatate si recomandarile facute pentru remedierea acestora.
(4) Raportul de audit financiar al situatiilor financiare anuale ale fondului nu poate fi intocmit de acelasi auditor financiar mai mult de 5 ani consecutivi.